Kontroll arány 6-NDFL: jellemzők, követelmények és ajánlások

Adóbevallás elkészítésénél könyvelőellenőrizze a bevitt adatokat. A helytelenül szolgáltatott adatok esetében a szervezet a legjobb esetben bírságot szab ki, és legrosszabb esetben - a kormányzati szervek kiléptetési ellenõrzését. A jó hír az, hogy gyorsan ellenőrizni kell az információt a partneren, elég a 6-NDFL referenciaarány kiszámításához.

Röviden a jelentésekről

A 6-NDFL negyedéves adójelentésbevételek. Összefoglaló információkat tartalmaz a 2-NDFL tanúsítványokból. Az új szabályok szerint a vállalkozások 2016 óta jelentek meg. A kormány nemcsak új jelentést vezett be, hanem találta meg a jogsértők ösztönzését. A szervezet adatainak idő előtti biztosításához a fiók blokkolva van.

A jelentéskészítés céljahogy erősítsék a vállalkozások adófizetési helyességének és teljességének ellenőrzését. A dokumentum tartalmazza a szervezet valamennyi alkalmazottainak elhatárolására és kifizetésére vonatkozó információkat. Az adóügynökök azok a vállalkozások, amelyek a munkavállalók fizetését fizetik. Ezenkívül jelentést tesz a szövetségi adószolgálatnak a helyszínen.

A dokumentum nyomtatott és elektronikus formában is benyújthatóa. De ez a választási jog csak a legfeljebb 25 embert foglalkoztató vállalatok számára áll rendelkezésre. Minden más szervezetnek jelentenie kell az elektronikus úton. A jelentés benyújtásának dátuma:

• azon a napon, amikor a nyomtatott jelentést elküldték az adóellenőrzésnek, vagy a levél levélküldésének napján;
• az elektronikus dokumentum elküldésének visszaigazolásának kézhezvételének napja.

A 6-NDFL jellemzői

A jelentés negyedévente fejeződik be. Az információ egy része növekményes módon kerül beírásra. A cég fióktelepei külön formálják a jelentést, de a 6-NDFL referenciaarányát ellenőrizzük a szervezet összes alkalmazottjával szemben.

Ez a jelentés a leggyakrabbanáthaladó béregyenleget. Van különbség a jövedelemfizetés és az adólevonás között. Különösen, ha az új hónap első esik a hétvégén.

A 6-NDFL jelentés különbözik a többiek közülA beírt információkat később más jelentésekkel lehet összehasonlítani. A dokumentum első három bekezdésében meghatározott adóinformációkat a helyszíni ellenőrzés során ellenőrzik. Ez nem jelenti azt, hogy nem tudja követni az adatok kitöltését. Éppen ellenkezőleg, először a dokumentumok automatikus kitöltésére szolgáló ellenőrzési rendszert kell létrehozni és létrehozni. Az adószervek nem teljesített összege bírságokkal és büntetésekkel szembesül. Ezért fontos, hogy ellenőrzési arányokat találjunk a 6-NDFL formájának ellenőrzésére. Nézzük részletesebben, hogyan kell ezt tenni.

Hogyan ellenőrizzük a 6-NDFL referenciaarányát?

Először is ellenőrizni kell a kézbesítés dátumátnyilatkozatokat. Ha a szervezetnek van egy késleltetett benyújtását a nyilatkozat legalább egy napon, a Szövetségi Adóhivatal fizeti a büntetést, és előírják a cselekmény törvényszegés. A szabályozási arány kiszámítása 6-PIT kezdődik ellenőrzése maradékok. Az összeg biztosított o. 020 kell, hogy legyen nagyobb, mint p. 030. A különbség e arányok elismert p. 010. A legnagyobb megengedett eltérés egy fizikai személyek 1 RUB. Ezután ellenőrizze a vezérlő aránya 6-PIT vonalak 040 és 050. Az összeg elhatárolt jövedelemadót kell lennie, mint egy előre. Az utolsó szakaszban, ellenőrzi az összeget a fizetési és időpontját azok átadása a költségvetést.

A 6-NDFL és a 2-NDFL ellenőrzési arányait az alábbi táblázat tartalmazza.

Az éves adóbevallás ellenőrzi abizonyítványok 2-NDFL, a nyereségre vonatkozó nyilatkozat. A logikai ellenőrzéshez a 6-NDFL és a biztosítási járulékok, más arányok ellenőrzési arányait kell kiszámítani. Mindegyiket használják a jelentések gyors ellenőrzésére.

A dokumentumban szereplő hibák esetén az adóellenőr az alábbiakat hajtja végre:

• Kérést küld egy olyan személynek, aki köteles benyújtani a jelentés ellentmondásainak magyarázatát.
• Ha az előző követelmény nem teljesült, megsértő cselekményt állítottak össze.

Tehát a gyakorlatban az összes 6-NDFL ellenőrzési arány lehetővé teszi a jelentés ellenőrzését, csökkentve annak kockázatát, hogy növelje az adószakértők érdeklődését a vállalatnál.

A 6-NDFL és a pénzügyi kimutatások ellenőrzési aránya

Az Art. Az adótörvény 230. cikke meghatározza a természetes személyek jövedelméről szóló jelentéstétel ütemezését. A 2- és 6-NDFL jelentéseket március 31-ig be kell mutatni a jelentéstételi év után. Ez a két dokumentum nem csak a szállítási feltételeket, hanem a 6-NDFL referenciaarányait is magában foglalja. Ez utóbbiak a rendelkezésre álló információk ellenőrzésére szolgálnak.

A 6-NDFL ellenőrzési aránya a számviteli nyilatkozatokkal

Az Art. Az adótörvény 230. cikke meghatározza a természetes személyek jövedelméről szóló jelentéstétel ütemezését. A 2- és 6-NDFL jelentéseket március 31-ig kell benyújtani a jelentéstételi év után. Ez a két jelentés nemcsak a szállítási feltételeket, hanem a 6-NDFL referenciaarányait is összeköti. Ez utóbbiak a rendelkezésre álló információk ellenőrzésére szolgálnak.

6-NDFL 1C-on

Az adóbevallások a programban a következőkből állnak:az egyes munkavállalók jövedelemkimutatásairól és a konszolidált beszámolóról. Ugyanakkor a 6-NDFL és a biztosítási járulékok ellenőrzési arányait az előző táblázat tartalmazza. Tekintse meg a nyilatkozat kitöltését a programban.

2016-ra a munkavállalót ilyen jövedelemre jóváírták:

• Fizetés - 540 ezer rubel.
• NDFL - 70,2 ezer rubel. (átkerül a költségvetésbe).

A 150 ezer rubel értékű ajándék, amelyet a munkavállaló december végén kapott, 18,98 ezer rubel összegű személyi jövedelemadó. nem került felhalmozódásra.

Osztalék: 50.000 (személyi jövedelemadó 6 500 rubel átruházva) + 25.000 (személyi jövedelemadó 3,25 ezer rubel szerepel).

A kapcsolatok teljesítése a következő.

A jelentéskészítés jellemzői

A 6-NDFL tükrözi az elhalmozott ésvisszatartott adó összege. A levonásokat összesítve kell teljesíteni, mint a jelentés 1. szakaszának összes értékét. Vagyis a 9 hónapos kiszámításnál az adó összege januártól szeptemberig szerepel. Ha az adót differenciált áron terhelik, akkor minden egyes 010-050 sor külön lapon van kitöltve, és a 060-090-es oldalon a teljes összeg szerepel a jelentés első oldalán. A bevételekkel és levonásokkal ellentétben a levonások összegét kopecks nélkül jelzik. A jelentés egyszerűen nem rendelkezik a szükséges számú cellával.

Jelentések készítése során az ügynökök gyakran kötelezettséget vállalnakSúlyos hiba - jelzi az azonos mennyiségű felhalmozott (040 old.), és visszatartott (070 old.) adót. Ez a helyzet akkor lehetséges, ha mindkét műveletet ugyanabban a jelentési időszakban hajtják végre. A különbség akkor jelentkezik, amikor a folyó negyedévben a munkavállalóknak a következő negyedévben fizetik ki a fizetést. . Oldalon 040 jelzi az összeg elhatárolt fizetések beleértve az adó-és oldal 070 -. Fel kell tüntetni a „0”, mint annak szükségességét, hogy megtartja a személyi jövedelemadó, amikor a kifizető a jövedelem.

1. példa

A szeptemberi fizetések kiszámításával az adót 30.09-kor visszatartják. Az alkalmazottak 10.10-t keresnek. Hogyan kapok egy 9 hónapos jelentést?

P. 020 - szeptemberre fizetett fizetés.

P. 040 - felhalmozott személyi jövedelemadó.

A 070-es oldalon a 040. oldalon szereplő összeg nem kerül be, mert a bevétel még nem lett kifizetve. Ugyanezen okból a 2. szakasz nem fejeződött be.

Az éves számítás teljesítésekor a szeptemberi levonások összegét a 070. oldalon és a 2. részben is tükrözni kell:

• P. 100 - a bérkiállítás dátuma - 30.09.
• P. 110 - visszatartás - 10.10.
• P. 120 - a személyi jövedelemadó átruházásának utolsó napja - 06.10.
• P. 130 - a fizetés összege szeptemberre számítva.
• P. 140 - jövedelemadó.

Egy másik fontos árnyalat. Az adó átruházható összege nem tükröződik a 080-as sorban. Ebben az esetben a befizetett összeg nem kerül visszatartásra. Ez a helyzet akkor merül fel, ha a jövedelem természetben történik. Hogyan alkalmazható a 6-NDFL szabályozási arány? A 070 vonal és a 090 sor összesen nem haladhatja meg az év költségvetésének átutalásainak összegét. Ennek az aránynak a megsértése esetén az adóhatóság arra a következtetésre jut, hogy a díj teljes összege nem került át a költségvetésbe.

Hogyan tükrözzük a beteglistát a 6-NDFL-ben

A 6-NDFL jelentésben az összes jövedelemre vonatkozó információ, amelyet a munkavállalónak fizetnek, tükröződik. Beleértve a beteglistát. Hogyan tükröződjenek az ideiglenes rokkantsági ellátásokra vonatkozó információk?

A jelentésnek csak azokat az összegeket kell tartalmaznia, amelyek adókötelesek. Ellenkező esetben a 040-es oldalon lévő arányt megsértik, vagyis csak a terhességi juttatást nem tartalmazza a jelentés.

A betegségi ellátás társadalombiztosítás,amelynek megfizetése nem kapcsolódik a munkaügyi feladatok ellátásához. A bizonyítvány kézhezvételétől számított 10 napon belül kerül felszámításra, és a fizetés hátralékának következő napján kell kifizetni.

A pénzátutalás időpontjában a munkavállalónakterhelje és visszatartja az adót. Az ilyen fizetések esetében a speciális kifejezések az adótörvényben kerülnek meghatározásra. A munkáltatónak a juttatás kifizetésének hónapjának utolsó napján pénzeszközöket kell átutalni a költségvetésbe. Ha egy napra esik, akkor a határidőt elhalasztják a következő munkanapra.

Hogyan tükrözzük a betegszabadság összegét a 6-NDFL-ben:

• Az "1. szakaszban" a díjak és levonások összegét tükrözni kell a jelentés tanácsadói sorában.
• A "2. szakaszban" a fizetés és az adó összegét az egyéb átutalásoktól elkülönítve tüntetik fel.

Nézzünk konkrét példákat a nyilatkozat kitöltésére.

2. példa

LLC 9 hónap fizetett 1 millió rubelt. fizetéseket, amelyekkel 130 ezer rubel összegű adót visszatartottak. A harmadik negyedévben a munkavállalók júniustól augusztusig 100 ezer rubelig kaptak bevételt. havonta. Az egyik alkalmazott is kapott egy kiegészítő rokkantsági ellátások összege 10 ezer. Rub., Ami nem kaptak a díj összege 1300. Rub. A lap szeptember 2-án átkerült a számlaosztályba, és a kifizetés szeptember 5-én történt. Kitöltjük a nyilatkozatot:

P. 020 - a jövedelem összege - 1 + 0,01 = 1,01 millió rubel.

P. 040 - elhatárolt személyi jövedelemadó - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 millió rubel.

P. 070 - személyi jövedelemadó visszatartva - 0,1313 millió rubel.

Mivel a bérszámfejtés és betegszabadság kifizetésének ütemezése más, a jelentés 2. szakasza külön blokkban tükröződik:

P. 100 - a beteglista átadásának dátuma 05.09.

P. 110 - a személyi jövedelemadó visszatartásának dátuma 05.09.

P. 120 - a díj megfizetésének határideje 30.09.

P. 130 - az ellátás összege 10 ezer rubel.

P. 140 - Személyi jövedelemadó a kórházból 1,300 rubel.

3. példa

Adjuk hozzá az előző példa feltételeit. A fizetés és a beteglista mellett szeptember 15-én a munkavállaló 15 ezer rubelt is kapott szabadságon, amelyből 1,95 ezer rubel díjat visszatartottak.

Az 1. szekciót az összes összeg összegzésével is ki kell tölteni:

P. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 ezer rubel.

P. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 ezer rubel.

P. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 ezer rubel.

Üdülési és fizetési adók fizetésea munkaképtelenség a hónap utolsó napja. A jövedelem átvételének időpontja azonban más. Ezért a 2. szakasz két tömbre van feltöltve. Az elsőt korábban bemutatták. Most jelentjük a nyaralási információkat:

P. 100 - befizetés szeptember 15-én.

P. 110 - visszatartás szeptember 15-én.

P. 120 - az adó fizetése szeptember 30-án.

P. 130 - az elhatárolások összege 15 ezer rubel.

P. 140 - NDFL 1,95 ezer rubel.

4. példa

Most fontold meg a helyzetet, amikor a munkavállaló elhaladta munkaképtelenség listája szeptember 29-én, és a kifizetés október 5-én történt. Hogyan töltsük ki a nyilatkozatot? A harmadik negyedéves jelentés 1. szakaszában nem történik változás. A 2. szakasz az elhatárolások időpontját (05.10) és a személyi jövedelemadó fizetési határidejét (30.10) jelöli.

Hogyan számolhatunk fel a pótdíjakat?

A szervezet alkalmazottakat biztosítegy egyszeri felár a nyaraláshoz. Ezeket az elhatárolásokat tükrözni kell a jelentésben. A pénzátutalás dátuma a jövedelem kifizetésének napja (100. oldal). A levonások a jövedelem kifizetésekor kerülnek végrehajtásra, és az átutalások a következő napon maximálisak.

Egy példa. A szervezet ezenkívül 22 ezer rubelt fizetett. alkalmazott 23.08. Ugyanezen a napon 2,8 ezer rubel összegű adót visszatartottak. Ezt a jelentésben tükrözzük:

• P. Augusztus 100 - 23.
• P. Augusztus 110-23.
• P. Augusztus 120-23.
• P. 130 - 22 ezer rubel.
• P. 140 - 2,8 ezer rubel.

Hogyan lehet kitölteni a nulladik nyilatkozatot?

Ha a szervezetnek vagy IP-nek nincs alkalmazottja, akkora vállalkozás nem jelentkezik. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha a szervezet kiküldött munkavállalókat nyaralni vagy megállt a tevékenység. A másik dolog az, ha vannak hiányosságok a jövedelem kiszámításakor. Például a vállalat nem keletkezett bevételt az év első felében, a második pedig. Ebben az esetben nem szükséges 3 és 6 hónapos jelentés, de 9 és 12 hónapig. A szabályozó testületek problémáinak elkerülése érdekében, még ebben a helyzetben is, néhány vállalkozás inkább betűket ír, és az év első felében nulla jelentést tesz.

A jelentési feltételek standardok - a jelentést követő hónap utolsó napja. 2017-ben:

• Május 2. - a jelentés átadására az első negyedévben;
• Június 31 - a jelentés fél évig történő kézbesítésére;
• Október 30. - a jelentés harmadik negyedévre történő átadása.

Hogyan tudok kitölteni egy jelentést? Minden oszlopban jelölje meg a "0" vagy a kötőjeleket.